[SAP FI] 회계 기본 지식

1. 회계처리 (Accounting Process)

회계처리는 기업의 재무 거래를 기록하고 처리하여 재무제표(재무상태표, 손익계산서, 현금흐름표 등)를 생성하는 과정입니다.

SAP FI 모듈은 회계 데이터를 실시간으로 처리하며, 다른 모듈(SD, MM, CO 등)과 통합되어 데이터 흐름을 자동화합니다.

• 예시
  1. SD 모듈에서 매출 주문을 생성합니다.
  2. 고객으로부터 선금을 받으면 이를 선수금 계정에 기록합니다.
  3. 재무 부서는 SAP FI에서 매출과 관련된 분개를 생성하여 해당 거래를 기록합니다.

 

2. 분개 (Journal Entry)

분개는 회계 거래를 차변(Debit)과 대변(Credit)으로 기록하는 작업입니다.

SAP에서는 자동 분개 생성과 수동 분개 입력을 모두 지원하며, 분개 처리 시 계정, 금액, 거래 유형 등이 기록됩니다.

• 매출 발생 예시
  
  1. 차변: 매출채권 계정
  2. 대변: 매출 계정

 

3. 분개장표 (Journal Entry Posting)

분개장표는 분개 항목을 회계 시스템에 입력하는 과정을 말합니다.

SAP에서 생성된 분개는 각 전표(Document)에 연결되며, 전표 번호를 통해 추적이 가능합니다.

• SAP에서의 처리 방식
  1. 수동 분개: FI 모듈에서 직접 입력
  2. 자동 분개: SD, MM 등 타 모듈의 트랜잭션에서 트리거되어 자동으로 생성

 

반제 (Clearning Entry)

반제는 차변과 대변으로 기록된 거래를 상계처리하여 계정 간 대변 관계를 정리하는 작업입니다.

주로 고객 또는 공급업체 계정에서 미결제 항목을 처리할 때 사용됩니다.

• 예시
  1. 상품 구매 후 송장을 생성한 경우
     • 차변: 상품 계정
     • 대변: 미지급금 계정
  2. 이후 지급이 완료되면 해당 거래를 반제 처리하여 계정을 정리합니다.

 

선금 처리

선금처리는 거래의 일부 또는 전액을 선지급하는 과정을 합니다.

선금은 `선수금(AR)`과 `선급금(AP)`로 나눠지며, 회계에서 '선금 요청'을 수행했을 때 실제 분개가 일어나지 않습니다.

SAP에서 선금 회계처리가 진행될 때, 선금을 생성하고 해당 송장과 연결하여 반제처리를 진행합니다.

• 선수금(AR): 고객에게 미리 받음 (A), 부채 성격
• 선급금(AP): 공급업체에게 미리 줌 (AR)

 

반복 공급업체 송장 관리

반복 공급업체 송장 관리는 일정한 주기로 반복되는 비용이나 지출을 처리하는 기능을 말합니다.

이를 통해 고정 비용이나 임대료와 같은 반복 지출을 관리하고 송장을 생성할 수 있습니다.

• 예시:  MM 모듈에서 반복적으로 발생하는 월별 임대료에 대한 송장을 생성하고, 이를 관리합니다.

 

전기기간 (Posting Period)

전기기간은 회계에서 분개를 입력하고 처리할 수 있는 시간 범위를 말합니다.

전기기간은 분개 처리가 가능한 시간을 정의합니다.

• 예시: 일반적으로 회계 년도를 분기나 월별로 나누어 전기간을 설정합니다. 각 전기기간은 회계 처리가 가능한 기간을 나타냅니다.

 

전표유형 (Document Type)

전표유형은 분개 문서를 생성할 때 사용되는 유형을 나타냅니다.

• 전표유형에는 일반 분개, 세금 분개, 선금 분개 등 다양한 유형이 있으며, 각각의 전표유형에는 특정한 분개 템플릿이 연결될 수 있습니다.

 

계정 (Account)

계정은 회계에서 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 등의 재무 항목을 나타냅니다.

각 계정은 고유한 계정 번호와 이름을 가지며, 회계 처리 시에 각 계정에 대한 분개가 이루어집니다.

• 예시: SD 및 MM 모듈에서 생성된 회계 이벤트는 각각의 계정에 반영됩니다. 매출에 대한 회계 처리는 매출 계정에, 비용에 대한 처리는 비용 계정에 반영됩니다.

 

회계 전표 상태 (임시전표)

회계 전표 상태 중의 하나인 '임시전표'는 아직 최종적으로 승인되지 않은 전표를 나타냅니다.

이 상태의 전표는 아직 회계 시스템에 최종적으로 기록되지 않았으며, 수정 및 검토가 필요한 상태입니다.

• 예시: 회사 A는 공급업체로부터 재고를 구매하여 회계 시스템에 입력하려고 합니다.
  1. 구매 주문 작성: 구매 부서는 재고 구매를 위해 구매 주문을 작성합니다. 이 주문은 아직 회계에 반영되지 않은 상태입니다.
  2. 입고 확인: 공급업체가 재고를 납품하면 창고나 물류 부서에서 해당 재고를 입고 확인합니다. 이 때 임시 전표가 생성됩니다.
  3. 임시 전표 작성: 입고 확인 후, 재고 수불이 이루어지고 임시 전표가 생성됩니다. 이 때 임시 전표 상태에 있으며, 아직 최종적으로 승인되지 않은 상태입니다.
  4. 전표 검토 및 승인: 임시 전표를 검토하고 필요한 수정을 수행한 후, 재고 수불이 올바르게 이루어졌는지 확인합니다.
  5. 전표 최종 처리: 임시 전표가 최종적으로 승인되면, 이는 회계 시스템에 최종적으로 기록되어 회계 처리가 완료됩니다.